“帮会计”之博奥商学院财税知识分享

发布者:时光予我温柔 2023-3-4 19:28

老板有时会问会计:

我们截止到现在有多少收入还欠着对方发票没开?

已经开了发票的有多少款没收回来?

有哪些我们已经收款还欠着对方发票啊?

如果通过台账登记的方法,

一是工作量较大,

二是出了差错不好查找,

那怎样用财务核算的方法解决上述问题呢?

可以在应收账款一级科目下设两个明细科目,(收入、开票),

具体核算方法如下:

月末根据合同金额确认收入,

借:应收账款—收入

贷:主营业务收入

开票时

借:应收账款—开票

贷:应收账款—收入

收取款项:

借:银行存款

贷:应收账款—开票

收入明细有余额:

借方余额代表收入确认但未开发票,

贷方表示收入未确认,但已开具发票。

开票明细有余额:

借方余额代表已开票但款项未收回,

贷方表示已开票未收款。

一级明细科目有余额:

借方余额代表收入已确认但款项未收回,

贷方表示预收款但未确认收入。

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