一、财税概念初解
财税，即财务与税务的简称。其中，财务涵盖了企业的财务活动和财务关系。财务活动包括企业的筹资、投资、运营以及分配等环节。例如，企业在创立初期需要筹集资金，这就涉及到不同的筹资方式，如银行贷款、发行股票或债券等。在投资环节，企业要对不同的项目进行评估，以确定投资的可行性和预期收益。运营过程中，企业要进行成本控制、收入管理等，确保企业的盈利能力。而财务关系则涉及到企业与各利益相关者之间的经济关系，如企业与股东、债权人、供应商、客户等之间的资金往来和利益分配。
税务则主要涉及税收事务工作。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入分配的一种方式。企业在经营过程中需要缴纳各种税款，如增值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等。以增值税为例，一般纳税人的税率根据不同行业有所不同，如制造业的税率为 13%。企业通过准确核算各种应纳税金进行申报纳税，不仅可以提高财税人员工作效率，还能确保企业合法合规经营。
财税在企业经营管理中具有至关重要的作用。首先，企业财税管理是企业经营管理的重要内容。随着市场经济的日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著。例如，通过合理的税收筹划，企业可以在不违反税法的前提下，降低企业经营成本，提高企业利润。其次，财务管理可以为企业提供决策依据。企业的一切活动均会反映到财务成果上来，通过财务管理的预测、核算、控制、分析、考评等方法，企业可以及时掌握生产经营动态，全面分析存在问题，提出改进管理的方法和措施。最后，税务合规是企业必须遵守的原则。随着税收法规的不断完善，企业必须严格遵守税法规定，避免税务风险。
二、财税关键要素详解
（一）税收要素
纳税义务人分为自然人和法人。自然人是指具有自然生命的个体，如个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得所得的个人。法人则是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志，包括计税依据、税源、税目等。计税依据是计算应纳税额的依据，如增值税的计税依据是销售额。税源是税收的经济来源，税目则是课税对象的具体项目。
税率有不同类型，如比例税率、累进税率、定额税率等。比例税率是对同一课税对象，不论数额大小，均按同一比例征税，如增值税一般纳税人根据行业不同，税率为 6%、9%、13%。累进税率是随着课税对象数额的增加而逐步提高税率，定额税率是按单位课税对象直接规定固定税额。
纳税期限方面，增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。
（二）税务登记制度
纳税人依法向税务机关办理登记手续。“五证合一” 后，营业执照的注册号、组织机构代码证号、税务登记证号、统计证号及社保登记证号统一为一个登记码，标注在营业执照上。“五证合一” 后税务登记发生了诸多变化，如企业报到需向税务局提交相关纸质资料，包括营业执照复印件、准予设立登记通知书复印件等；签订代扣税三方协议；税务机关为企业进行税种核定，办理相关人员的实名认证，并开通网络申报、发放申报密码。
注销税务的流程如下：向税务专管员提出口头申请，了解注销流程，领取注销表格；向税务局发票管理部门缴销发票及发票领购簿；执行查账流程，查账完毕，填写、报送查账表格、纳税申报表格，补申报各种税款，同时申报最后一期的增值税、企业所得税等申报表；填写并递交注销申请表，等待专管员、分局长以及税务局审批；审批完成，领取清税证明、税务注销通知书，完成注销流程。
（三）首次申领发票流程
发票种类包括增值税专用发票、普通发票、电子发票等。首次领取发票需进行涉税事宜处理，包括票种核定和专用设备的初始发行等。新办纳税人首次申领发票办理流程如下：对已办理 “多证合一” 登记信息确认和实名登记业务，需领用发票的纳税人，税务机关依申请核定其领用发票的种类、单次（月）最高领用数量、最高开票限额等票种信息，可在办理新办纳税人 “套餐式” 服务时一并申请，也可在需要用票时通过 “广东省电子税务局” 单独申请或到办税服务厅前台申请。申领发票包括发票票种核定和发票领用两个部分，如纳税人选择 “广东省电子税务局” 线上申请的，可选择回单柜或邮政 EMS 领取发票。办税服务厅办理需提交经办人居民身份证或其他证明身份的合法证件原件查验、《纳税人领用发票票种核定表》等资料。
（四）发票开具方式
打开开票软件后，登录账号密码。选择发票种类，如增值税专用发票或普通发票。填写发票信息，包括购买方信息（姓名、地址、电话号码、纳税人识别号等）、销售方信息、发票内容、金额及税率等。确认信息无误后进行打印。在线开具发票可通过电子税务局等平台进行操作，选择编码开具发票需根据商品或服务的具体类别选择对应的编码。
（五）常见税种介绍
国税和地税合并后，税种的管理更加统一。常见税种有增值税、企业所得税、消费税等。增值税一般纳税人税率根据行业不同分为 13%、9%、6% 等，小规模纳税人在如今的政策下，能够享受到增值税减按 1% 缴纳的优惠。企业所得税按纳税年度计算，企业所得税分月或者分季预缴，自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
对于小型微利企业，有相应的税收优惠政策。如符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。
（六）小规模与一般纳税人区别
小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在 500 万元及以下。小规模纳税人和一般纳税人在多个方面存在不同。税率方面，一般纳税人根据行业不同，增值税税率为 6%、9%、13%，而小规模纳税人在如今的政策下，能够享受到增值税减按 1% 缴纳的优惠。
计算方式上，一般纳税人和小规模纳税人适用的增值税税率不同，一般纳税人实行的是购进扣税法算增值税，按销项税额与进项税额的差额乘以值税征收率计算应征税额；而小规模纳税人采取的是简易计税，直接用销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额，不涉及进项抵扣的问题。
（七）申报纳税时间
增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。以 1 个月或者 1 个季度为纳税期限的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
三、小白入门财税的意义
对于财税小白而言，了解基本财税概念具有重大意义。在当今的商业环境中，无论是准备创业还是已经在管理企业，掌握一定的财税知识都是至关重要的。
首先，了解财税知识有助于更好地理解企业的财务状况。通过学习财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表，小白们可以清晰地了解企业的资产、负债、收入、成本和利润等关键信息。这不仅有助于评估企业的盈利能力和偿债能力，还能为决策提供有力依据。例如，资产负债表可以反映企业的实力，利润表代表企业的能力，而现金流量表则体现企业的生命力。只有深入理解这些报表，才能准确把握企业的财务状况，做出明智的决策。
其次，熟悉基本税种可以帮助小白合理规划企业的税务成本。中国目前有 18 种税，但企业并不需要一次性缴纳所有的税。了解增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税等与企业密切相关的税种，有助于小白在创业或管理企业过程中，合理规划税务成本，避免不必要的税务风险。例如，小规模纳税人在政策下可以享受到增值税减按 1% 缴纳的优惠，而符合条件的小型微利企业在企业所得税方面也有相应的税收优惠政策。了解这些政策，可以为企业节省大量的税务成本。
再者，明白公司的钱不是个人的钱，可以避免潜在的法律风险。法人具有独立财产权，老板和股东投入公司的资金、货物和实物资产形成公司财产，公司享有法人财产权。因此，公司的资产不能与老板的个人资产混为一谈。老板要从公司拿钱，需要通过合法的途径，如发工资、按投资比例享受分红、通过房屋汽车资产租赁公司等个人资产安全地从公司拿钱。如果不了解这一点，随意从公司账上划钱，可能会面临严重的法律后果，如被征收个人所得税和罚款，甚至可能涉嫌职务侵占罪。
此外，了解内部控制可以提高企业的运营效率。内部控制的核心是标准化和流程化，一切都要按照制度来做。部门和员工要能互相配合，互相约束。通过建立有效的内部控制体系，企业可以规范经营行为，提高管理效率，降低经营风险。例如，在财务审批方面，通过事前控制措施可以有效防范企业风险；对现金流的管控可以有效防范企业资金风险；对税务的提前筹划可以防范涉税风险。
最后，掌握财税知识可以帮助小白更好地应对税务申报和发票管理等问题。小白们需要知道，即使企业没有应纳税款，也必须申报纳税。长期纳税零申报可能会纳入风险监控体系，超过 6 个月不经营工商局可能会吊销营业执照。同时，买卖发票是违法犯罪行为，会危及企业的安全。只有了解这些财税知识，才能确保企业合法合规经营，避免不必要的法律风险。
综上所述，对于财税小白来说，了解基本财税概念是非常必要的。这不仅有助于更好地理解企业运营中的财务和税务问题，为创业或管理企业打下坚实基础，还能帮助企业合理规划税务成本，降低经营风险，提高运营效率，确保企业合法合规经营。
